Escrito por Javier Rincón Bernal y Manuel Rincón Bernal — Abogados Penalistas · RINBER (25 años de experiencia)
Manuel Rincón Bernal
Abogado Penalista · +25 años de experiencia
Fundador de Rinber Abogados. Especialista en Derecho Penal, colaborador habitual en medios de comunicación nacionales.
El delito de defraudación tributaria (artículo 305 del Código Penal) es uno de los delitos económicos que más ha crecido en los últimos años en Andalucía. Si la Agencia Tributaria o la Fiscalía Anticorrupción ha iniciado actuaciones contra ti, necesitas un abogado penalista especializado —no solo un asesor fiscal— que te defienda ante los juzgados desde el primer momento.
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¿Cuándo se Comete el Delito Fiscal según el Art. 305 CP?
El delito fiscal se comete cuando se defrauda a la Hacienda Pública en una cantidad superior a 120.000 euros por impuesto y ejercicio fiscal. Las conductas típicas incluyen:
- Presentar declaraciones falsas o incompletas ante la AEAT.
- Ocultar actividad económica o ingresos mediante facturas falsas.
- Utilizar sociedades pantalla o estructuras en paraísos fiscales.
- No presentar declaraciones de forma deliberada con el fin de eludir el pago.
Penas del Delito Fiscal en España
- Tipo básico (cuota defraudada 120.000 – 600.000 €): prisión de 1 a 5 años + multa del tanto al séxtuplo de la cuota defraudada.
- Tipo agravado (cuota superior a 600.000 €, uso de paraísos fiscales u organización criminal): prisión de 2 a 6 años + multa del doble al séxtuplo.
- En ambos casos, pérdida de la posibilidad de obtener subvenciones y contratación pública durante el período de condena.
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Diferencias entre la Vía Administrativa y la Vía Penal
Mientras el asunto es administrativo, Hacienda puede negociar y regularizar. En cuanto se presenta denuncia o querella, el procedimiento penal suspende la liquidación administrativa (principio non bis in idem) y el control pasa al juzgado. A partir de ese momento, los acuerdos solo se pueden alcanzar mediante conformidad penal ante el juez, no con el inspector de Hacienda.
La Excusa Absolutoria: Regularizar Antes de Ser Denunciado
El art. 305.4 CP permite quedar exento de responsabilidad penal si el contribuyente regulariza voluntariamente su situación tributaria antes de que la Administración inicie actuaciones de comprobación o antes de que el Ministerio Fiscal o el Juzgado actúen. Este mecanismo tiene plazos muy estrictos. Si sospechas que Hacienda está investigando tus cuentas, debes actuar antes de que llegue la notificación formal.
Cómo Defendemos tu Caso en RINBER
- Análisis urgente del expediente de inspección para identificar irregularidades procedimentales.
- Coordinación con peritos económicos independientes para rebatir la cuantía de la defraudación.
- Negociación con la Fiscalía para alcanzar acuerdos que eviten la prisión efectiva.
- Defensa en juicio oral ante la Audiencia Provincial o la Audiencia Nacional si el caso lo requiere.
Abogados Penalistas para Delitos Fiscales — Disponibles 24h en Andalucía
Si has recibido una notificación de Hacienda, has sido citado por el juzgado o sabes que hay una investigación en curso, no esperes más. La defensa penal en delitos fiscales empieza en las primeras horas. Llama ahora a RINBER Abogados:
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